⚡🔌 Ab 2023 keine Umsatzsteuer mehr auf Photovoltaik-Anlagen

Nicht nur gefühlt stoppt die Bürokratie in diesem Land doch fast alles – bzw. verzögert effiziente Prozesse enorm, oder? Umso erstaunlicher wirkt die Absenkung des Umsatzsteuersatzes für Photovoltaikanlagen auf null Prozent ab Januar 2023. Denn wer Solarstrom auf dem Dach erzeugt, soll zukünftig von einer Steuerbefreiung und weniger Bürokratie profitieren. Gerade für Mieter und für Eigenheimbesitzer bieten sich auch durch die Novelle des Erneuerbare-Energie-Gesetzes viele Chancen.

Wir schauen uns daher in diesem Artikel einmal genauer an, welche Änderungen es gibt und welche Auswirkungen diese haben. Insbesondere, wenn ihr gerade eine Anschaffung oder Installation von Photovoltaik plant, solltet ihr diesen Artikel einmal lesen, denn es lässt sich mit einer kleinen Verzögerung viel sparen – Geld und Nerven!

Welche Änderungen gibt es?

Eigentlich ist es klar, warum es diese massiven Anpassungen gerade gibt, oder? Denn das erklärte Ziel der Bundesregierung lautet, dass bis zum Jahr 2030 der Anteil erneuerbarer Energien am Bruttostromverbrauch auf mindestens 80 Prozent steigen soll. Dies ist auch notwendig, um die Klimaschutzziele zu erreichen und unabhängig von fossilen Energieimporten zu werden. 

Insbesondere bei Sonnenstrom liegt die Latte hoch. Denn der Zubau im vergangenen Jahr betrug dabei gerade einmal fünf Gigawatt. Ziel ist aber, dass der durch Photovoltaik-Anlagen erzeugte Strom mit jährlich 22 Gigawatt auf dann 215 Gigawatt Gesamtleistung im Jahr 2030 klettern soll. 

Eine Frage der Amortisation…

Wie so oft kann ein Trigger dabei das Geld bzw. die Finanzierung darstellen. Zwar sind Photovoltaik-Module in der Anschaffung und Installation recht teuer, aber durch den Eigenverbrauch von Strom und die durch das EEG erklärte Einspeisevergütung, amortisiert sich die Anschaffung nach einigen Jahren komplett. In diesem Magazin-Beitrag haben wir euch bereits die genauen Zahlen der EEG-Novellierung dargestellt. Dabei gibt es auch weiterhin für 20 Jahre garantiert eine erhöhte Vergütung, welche wir einmal an folgenden beiden Beispielen erklären:

Beispiel 1

Ihr habt ein Haus und habt euch eine Anlage mit einer maximalen Leistung von 10 kWp (Kilowatt Peak) installieren lassen. Dafür vergütet euch der Staat zukünftig die überschüssige – nicht selbst verbrauchte – Energie mit 8,2 Cent pro kWh (Kilowattstunde). Das entspricht etwa einem Viertel mehr als zuvor und somit „rentiert“ sich die Anlage nun auch deutlich schneller.

Beispiel 2

Wer hingegen seinen Strom komplett einspeist (sogenannte Volleinspeiser), erhält sogar bis zu 13 Cent vom Netzbetreiber. Aber bei den aktuellen Strompreis ist das keine wirklich gut Idee, außer es geht nicht anders.

Ob sich eine Solaranlage für euch lohnt, ist schwer zu sagen. Ich bin grundsätzlich uneingeschränkt für jede Form von Photovoltaik, da jede kWh, die für euch erzeugt wird, nicht in den Geldsäckchen der zahlreichen Profiteure landet. Wenn euch die Betrachtung, ob die Faktoren wie die Größe der Anlage, die Sonneneinstrahlung (Ertragsrechner hier), die Höhe des Eigenverbrauchs, die Strompreisentwicklung, die Existenz und Größe eines Speichers oder die Anschaffungskosten zu kompliziert ist, dann fragt am besten einen Profi.

… und der steuerlichen Betrachtung

Den meisten von uns sollte klar sein, dass eingespeister Solarstrom ins öffentliche Netz durch die garantierte Vergütung einen Gewinn darstellt und dieser entsprechend versteuert werden muss. Dabei handelt es sich jedoch um Einkünfte aus einer gewerblichen Tätigkeit, die er bei der jährlichen Einkommensteuererklärung angeben werden müssen. Entsprechend war es notwendig, dass sich jeder mit einer Photovoltaik-Anlage selbstständig meldet und einen enormen bürokratischen Aufwand in Kauf nehmen musste.

Und genau hier möchte die Regierung zukünftig die Hürden der Bürokratie senken um so der Photovoltaik in Deutschland einen Schub zu verleihen. Erreicht wird das mit dem novellierten Jahressteuergesetz zum 1. Januar 2023, welches alle Photovoltaik-Anlagen auf Einfamilienhäusern und Gewerbeimmobilien mit einer Leistung von bis zu 30 kWp von der Einkommensteuer befreit. Bei Mehrfamilienhäusern gilt dies gleichermaßen, jedoch nur für Anlagen von bis zu 15 kWp je Wohnung oder Geschäftseinheit. Bisher lag die Grenze übrigens bei 10 kWp.

Hierbei ändern sich direkt einige Dinge, die jedoch unterschieden werden müssen, ob der Betreiber die Umsatzsteuer (oder Mehrwertsteuer) abgezogen hat oder nicht. Denn für ersteres musste ein Gewerbe gegründet werden, welches NICHT auf die Kleinunternehmerregelung mit einem Jahresumsatz von bis zu 22.000 Euro zurückgreift. Zukünftig entfallen damit die Gewinnermittlung durch die Einnahmen-Überschuss-Rechnung oder beispielsweise die Umsatzsteuervoranmeldung für jedes Quartal. 

Natürlich fallen durch den Wegfall der Umsatzsteuer auch die Anschaffungskosten, insofern die Anbieter diese Differenz nicht einfach schamlos ausnutzen und die Kosten künstlich erhöhen. Hoffen wir einfach, dass dies nicht der Fall sein wird.

Klarheit für Balkonkraftwerke

Während viele Informationen noch völlig unklar sind (wie so oft bei einer neuen Gesetzgebung), gibt es hingegen für Balkonkraftwerke und mobile Solarmodule eine Klärung. Denn in den FAQ des Bundesfinanzministeriums sind bereits einige Themen erfasst. So sagt diese klar, dass ab dem 01.01.2023 “ […]die Lieferung von Solarmodulen unabhängig davon begünstigt, ob die Solarmodule Teil einer Werklieferung sind oder einzeln erworben werden. Erfasst sind somit auch sogenannte Balkonkraftwerke, also Solarmodule, die auf dem Balkon aufgestellt und meistens mit einer Steckdose verbunden werden. Mobile Solarmodule (z. B. für Campingzwecke) sind dagegen nicht erfasst.„

Fazit

Es geht doch! Also wer von euch gerade eine Anschaffung von Photovoltaik plant, sollte unbedingt darauf achten, dass eine Lieferung und ein Einbau erst im kommenden Jahr erfolgen. Bis dahin sollten sich weitere Fragen geklärt haben und ihr erhaltet sicher den Nachlass auf 0% Umsatzsteuer. Wer zudem eine Balkon hat und dort eine Balkonanlage installieren kann, sollte sich diese auch erst nach dem Weihnachtstrubel zulegen. Was meint ihr? Sind das sinnvolle Änderungen, die uns dem gesteckten Ziel näher bringen? Dann schreibt es uns in die Kommentare.

Euer Steven

Ach noch etwas in eigener Sache:

Wer keine Photovoltaik-Anlage installieren kann, möchte sich vielleicht an einem größeren Projekt beteiligen? Die Energiegenossenschaft, bei der ich auch Mitglied bin, plant derzeit ein sehr großes Projekt in Drebach im Erzgebirge, bei dem sich jeder Interessent noch finanziell beteiligen kann. 🙂 Weitere Infos erhaltet ihr hier.